香港利得稅報稅表意味著什麼？
香港有利於營商的企業稅收結構、免徵資本利得稅以及按地域徵收薪俸稅，使其成為對世界各地投資者有吸引力的目的地。公司稅僅適用於在香港開展業務所產生的收益。香港採用三種不同的稅種，而非單一的所得稅：
- 薪俸稅： 您的應課稅收入淨額，即您的應課稅收入減去任何個人扣除額和免稅額，決定了該稅項。扣除後的應稅收入的稅率為統一的 15% 或 2% 至 17% 的稅率，取決於哪個較低者。
- 利得稅： 香港的非法人公司享有兩級稅務結構的優勢。任何超過 200 萬港元的利潤均須繳納 15% 的普通稅，其中首 200 萬港元的利潤適用 7.5% 的降低稅率。
- 財產稅： 租金收入在扣除20% 的標準扣除額後需繳納15% 的統一稅。
每項稅金均分別計算。香港永久居民和臨時居民可以選擇個人入息課稅，如果個人入息課稅結合所有收入或損失來源可以提供更大的利益。提交這些稅款（有時稱為利得稅申報表）涉及的多種表格和程序可能非常複雜。本文的目的是提供有關利得稅報稅表的所有信息，包括表格和提交程序。
誰應向稅務局提交利得稅報稅表？
所有在香港經營的公司，無論規模、合夥或獨立承包商，都必須使用稅務局表格提交利得稅申報表。稅收減免包括132,000港元的基本免稅額，或有免稅配偶或聯合評稅的已婚個人的264,000港元基本免稅額。此外，在2021-22納稅年度，一次性退稅高達港幣10,000元，可100%退還個人入息稅及薪俸稅最終稅款。
稅務局提供三種利得稅申報表：
- BIR-51 適用於企業，
- BIR-52 適用於非公司實體（如合夥企業），
- BIR-54 適用於在香港有商業活動收入的非居民。
獨資經營者可以使用一份報稅表 - 個人 (BIR60)。使用稅務局的電子稅務入口網站進行申報。
什麼時候開始提交利得稅報稅表？
新註冊的香港公司須在成立後18個月內提交利得稅報稅表。例如，於 2020 年 1 月 1 日成立的公司必須在 2021 年 6 月之前提交。在海外或香港經營的企業必須在利得稅報稅表中揭露其帳目。
本公司提交 BIR51 表格以及經過註冊會計師審計的財務報表。年總收入在港幣50萬以下的小型企業只需提交表格BIR51和任何附加表格；然而，數據仍必須來自經審計的財務報表。建議將副本存檔，以便當局提出要求。
稅務局通常會在四月的第一個工作天索取利得稅申報表，提交日期為發布後一個月。每個公司的會計年度可能有所不同，但財政年度是從四月到三月。
什麼是利得稅報稅表補充表？
自2019 年4 月起，尋求稅收優惠或優惠稅收待遇受益人的個人現在可以填寫補充表格。財務中心、合格的飛機租賃商、符合資格的飛機租賃經理、兩級利得稅率、轉讓定價、研發支出和節能建築安裝。
我可以申請免稅利得稅報稅表嗎？
在香港境外經營的公司可以申請免稅利得稅，以獲得免稅利潤——即使他們將利潤送回香港。這包括：
- 上交經審計的財務報表及利得稅報稅表。
- 在首次提交利得稅報稅表後的18 個月內提交離岸身分申請。
稅務局在審核所提交的資料和公司架構後，發出境外索賠查詢信。公司重要員工可能需要提交更多文件。一旦獲得離岸地位，就需要每年申報組織地位或結構的任何重大修改。
我可以延期提交利得稅報稅表嗎？
延期是有充分理由的。每年年初，稅務局通常都會推出集體擴展計劃，使企業能夠要求文件擴展名。未能按時完成可能會被處以最高 50,000 港元的罰款和三年監禁。
我可以將利得稅報稅表申報為「零」嗎？
如果您的企業在整個課稅年度沒有經營或交易任何業務，您可以提交零利得稅報稅表。這意味著沒有在香港境內或境外進行任何業務運營。
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- 稅務合規： 就香港的企業稅務制度提供諮詢，幫助您了解有利的稅務結構並從中受益，包括無資本利得稅以及各種所得稅和財產稅選擇。
- 利得稅報稅表： 簡化利得稅報稅表的提交流程，並確保您利用可用的免稅額和回扣來減輕稅負。
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