香港不只是避稅天堂的原因
美國、西班牙、紐西蘭和加拿大等國家的企業稅（不包括對商品和服務徵收的額外稅）為 21% 至 31%。因此，經營一家公司的成本很高，而市政稅法進一步推高了成本。因此，許多企業試圖將其活動或註冊轉移到所謂的“避稅天堂”，以減少稅務義務。
跨國公司利用避稅天堂來減少其稅務義務，許多避稅天堂從其他國家的低稅政策中獲利。香港是著名的避稅天堂，因為它對產品和服務提供零增值稅，並且不對境外業務收入徵稅。由於地方政府大力推動國際投資，香港成為理想的離岸金融中心。然而，香港不僅僅是一個避稅天堂。
什麼是避稅天堂？
為了理解香港如何超越避稅天堂，有必要先定義一個：向外國企業提供低公司稅率或不提供公司稅率的離岸國家。在盧森堡、香港或英屬維京群島等司法管轄區成立的公司可以獲得稅收優惠，即使它們實際上並不在那裡。與日本 30% 的企業稅相比，香港企業如果不在本地經營則根本無需繳納稅款，如果在本地經營則需繳納 8% 至 16.5% 的稅款。除了納稅義務較低之外，避稅天堂還需要政治和經濟穩定。
傳統與現代企業避稅天堂
開曼群島、百慕達或澤西島等傳統離岸中心不像香港、新加坡、英國和荷蘭等現代企業避稅天堂。希望節省稅款的跨國公司被現代避風港或低稅率司法管轄區所吸引，而傳統中心則提供隱私和低廉的稅收。為了獲得獎勵，他們可能需要在該地區有一定程度的存在，並遵循更嚴格的透明度準則。此外，他們還擁有大量稅收協定，使企業能夠管理國際稅收並重新調整收入以減少稅收。
為什麼香港被視為避稅天堂國家？
香港被普華永道和世界銀行評為2020年第二大避稅天堂，僅次於巴林。香港的稅收收入來自多個來源。企業必須繳納高達 16.5% 的地方稅，其海外利潤則為 0%。對於大多數進口產品，不徵收增值稅、股利稅、資本利得稅或關稅。除了企業和僱員繳納5%的強制性公積金外，居民還要繳納2%至17%的薪俸稅。香港非居民公司的員工無需繳納香港薪俸稅。香港的稅收結構，加上眾多租稅協定和較低的企業稅率，使其成為利潤轉移的理想之地。
香港與其他避稅天堂有何不同？
除了稅率低之外，香港還被認為是避稅天堂。它以其商業友好的氛圍而聞名，即使組織沒有實際位置，也可以進行註冊。截至 2023 年，香港在世界銀行營商便利度指數中排名第四，透過充當通往中國的門戶促進貿易。在香港註冊後，許多國際公司發現在中國、新加坡或越南設立子公司更簡單。此外，香港的法律和政策非常歡迎外國投資，允許外國人擁有其企業的唯一股份和董事職位——這在全球是非常罕見的特權。
總結
香港是獨一無二的，有超過 150 萬家公司註冊，每年約有 10 萬家新公司，但居住人口卻只有 800 萬。由於其策略連結、影響力和聲望能夠促進企業發展，它不僅是一個避稅天堂，也是一個首要的商業中心。它的受歡迎可以歸因於幾個因素，除了稅收優惠和低公司稅之外。
- 作為中國和亞洲的主要中心，香港為國際公司進出口貨物提供了便利。在香港設立企業可以更輕鬆地在附近國家註冊。
- 作為少數不受外匯管制的亞洲國家之一，香港使企業能夠以任何貨幣快速發送和接收付款。
- 香港提供快速的遠端企業帳戶設置，只需幾天即可完成。它是全球金融科技和一流銀行的所在地。
- 香港地方政府為新企業提供大量激勵和補貼。
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