有關香港預扣稅的稅率、法規和更多詳細信息
香港因其優越的環境而被譽為商業中心。然而，其稅法可能令人困惑，尤其是涉及非居民收入時。了解預扣稅至關重要，因為它們適用於香港企業向非居民支付的款項。
什麼是預扣稅？
預扣稅是對某些類型的收入預先徵收一些稅款的一種方式。
預扣稅與常規所得稅不同，它要求付款人在收入來源預扣一部分付款並代表收款人向政府提交。在香港，當公司向非居民支付特許權使用費或服務費時，這適用。根據收入類型和商定的支付期限，扣除的金額（通常是付款的百分比）將發送給 IRD，並作為非居民預期納稅義務的預付款。
預扣稅和所得稅
在香港，預扣稅是第一種課稅方式。它有時可以平衡非居民收款人的最終應繳稅款，具體取決於稅額、申報狀態和稅收抵免。特許權使用費和利息是被動收入的例子，其中預扣金額可以完全抵消納稅義務。如果沒有，將需要支付預付款。如果預扣金額過多，收款人可能需要提交報稅表才能獲得退款。
屬地稅收制度/h4>
香港只對在其限度內賺取的收入徵稅，而不對全球收入徵稅。透過防止非居民對其香港收入逃稅，預扣稅保證了政府從非居民在香港賺取的收入。.
預扣稅率是多少？
香港的預扣稅率為 0% 至 16.5%，具體取決於居住地、收入類型以及與其他國家的稅收協定。該市的兩級利得稅與預扣稅無關。許多全球協議將利率降低至約 2.475% - 4.95%。線上計算器可以根據您的獨特情況計算可能的預扣稅。
非居民公司
- 聯營公司： 原在香港擁有的智慧財產權特許權使用費的預扣稅率為16.5%。
- 非營利公司： 4.95% 的預扣稅適用於版權、專利、商標和特許經營權的特許權使用費。
- 租稅協定優惠： 可以將稅率降低至2.475% 至4.95% 的範圍。
非居民個人
服務： 通常不適用預扣稅，但創意或娛樂服務除外，如果透過常駐代理商處理，則需繳納 16.5% 的稅。
香港何時該徵收預扣稅？
被動收入，即未在香港積極從事業務而賺取的收入，是預扣稅的重點。這項策略保證了從香港經濟中獲益的遊客向香港納稅。
需繳納預扣稅的收入的常見範例
智慧財產
在香港使用專利、版權或商標等智慧財產權 (IP) 時需繳納預扣稅。香港企業向非居民支付的特許權使用費或許可費的一部分作為稅款扣除並繳交稅務局。給予密切關聯的非居民公司的特許權使用費預扣稅為 16.5%；其他非居民公司的稅率為4.95%。如果智慧財產權以前由香港公司擁有，則全部金額可能需要繳納所得稅。非居民的預扣稅對於非關聯個人為 4.5%，對於關聯個人為 15%。
服務費
向香港非居民支付的專業或技術服務費用可能需要繳納預扣稅。例如，向香港公司聘請的外部顧問支付的部分款項可能需要繳納預扣稅。對於不住在香港但偶爾在香港工作的運動員和表演者也是如此。他們通常有 10% 的預扣稅，但當他們使用代理人時，稅率會升至 11%，以支付額外的管理費用和收入分配。
預扣稅的例外情況
一般來說，香港公司不會對向非居民股東支付的股利徵收預扣稅。同樣，在香港，從貸款、存款和其他金融工具收到的利息通常免徵預扣稅。例如，非居民從銀行帳戶收到的利息或向香港公司提供的貸款通常不包括在內。
誰需要預扣稅？
在香港，預扣稅的責任適用於向非居民支付特定款項的任何實體。這包括：
- 公司： 所有在香港註冊的企業，無論規模或行業。
- 合夥： 在香港經營的任何商業合夥企業。
- 開展業務的個人：香港的獨資經營者或自由工作者向特定類別的非居民付款。
需要預扣稅方面的協助嗎？
以下是 Prism Consultancy 如何協助解決我們討論過的預扣稅問題：
- 了解預扣稅率： Prism 可以根據居住地、收入類型和稅收協定指導您了解不同的預扣稅率。他們可以幫助確保您不會多繳或少繳稅款。
- 處理被動所得稅： Prism 可以協助處理被動所得稅，例如特許權使用費和利息，確保合規性，同時可能透過國際協議降低稅率。
- 專業和技術服務： 他們可以明確僱用非居民顧問、審計師或管理服務的稅務義務，確保適當的預扣稅款。
- 對演藝人員和運動員的支持： Prism 可以幫助管理非居民演藝人員和運動員短期活動的預扣稅，確保正確的稅率和申報。
- 股利和利息收入： 他們可以確認股利和利息收入的豁免，確保您充分利用適用的稅收優惠。
- 申請退稅： Prism可以協助您在香港提交報稅表，如果您已經預扣了多餘的稅款，可以幫助您申請退稅。