香港预扣税的税率、规定及更多详细信息
香港因其良好的环境而闻名，是著名的商业中心。然而，香港的税法可能会令人困惑，尤其是在涉及非居民的收入时。了解预扣税至关重要，因为它们适用于香港企业向非居民支付的款项。
什么是预扣税？
预扣税是一种预先征收某些类型收入税款的方式。.
预扣税不同于常规所得税，它要求付款人在收入来源处预扣一部分款项，并代表收款人将其提交给政府。在香港，这适用于公司向非居民支付特许权使用费或服务费的情况。根据收入类型和商定的付款期，扣除的金额（通常是付款的一定百分比）将发送给税务局，作为非居民未来纳税义务的首付款。
预扣税和所得税
在香港，预扣税是第一种征税方式。它有时可以平衡非居民收款人的最终应纳税额，这取决于税额、申报状态和税收抵免。特许权使用费和利息是被动收入的例子，预扣的金额可能完全抵消纳税义务。如果没有，则需要预付款。如果预扣的金额过多，收款人可能需要提交纳税申报表才能获得退款。
属地税制
香港只对在其限额内赚取的钱征税，而不是全球收入。通过防止非居民逃税，预扣税保证了政府从在香港赚取的非居民那里收取收入。
预扣税率是多少？
香港的预扣税率从 0% 到 16.5% 不等，取决于居住地、收入类型和与其他国家的税收协定。该市的两级利得税与预扣税无关。许多全球协议将税率降低到大约 2.475% - 4.95%。在线计算器可以根据您的具体情况计算可能的预扣税。
非居民公司
- 联营公司： 原在香港拥有的知识产权特许权使用费的预扣税率为 16.5%。
- 非联营公司： 版权、专利、商标和特许经营权的特许权使用费适用 4.95% 的预扣税。
- 税收协定优惠： 可将税率降低至 2.475% 至 4.95% 之间。.
非居民个人
服务： 通常不适用预扣税，但创意或娱乐服务除外，如果通过居民代理处理，则需缴纳 16.5% 的税。
香港何时适用预扣税？
被动收入，即未在香港积极从事商业活动而赚取的钱，是预扣税的重点。这一策略确保从香港经济中获利的游客向香港纳税。
需缴纳预扣税的收入常见示例
知识产权
在香港使用知识产权 (IP)（如专利、版权或商标）时，需缴纳预扣税。香港企业向非居民支付的部分特许权使用费或许可费将作为税款扣除并上交税务局。给予密切关联的非居民公司的特许权使用费的预扣税为 16.5%；其他非居民公司的税率为 4.95%。如果知识产权之前由香港公司拥有，则整个金额可能需要缴纳所得税。非居民的预扣税为非关联个人的 4.5% 和关联个人的 15%。
服务费
支付给香港非居民的专业或技术服务费用可能需缴纳预扣税。例如，支付给香港公司聘请的外部顾问的部分费用可能需缴纳预扣税。这也适用于不住在香港但偶尔在香港工作的运动员和表演者。他们通常有 10% 的预扣税率，但当他们使用代理人时，税率会上升到 11%，以支付额外的管理费用和收入分配。
预扣税例外
一般来说，香港公司不会对支付给非居民股东的股息征收预扣税。同样，在香港，从贷款、存款和其他金融工具中获得的利息通常免征预扣税。例如，非居民从银行账户或向香港公司贷款中获得的利息通常不包括在内。
谁需要预扣税？
在香港，任何向非居民支付特定款项的实体均须缴纳预扣税。这包括：:
- 公司： 所有在香港注册的企业，不论规模或行业。
- 合伙企业： 任何在香港经营的商业合伙企业。
- 开展业务的个人： 香港的独资经营者或自由职业者向属于特定类别的非居民付款。
需要帮助您处理预扣税吗？
以下是 Prism Consultancy 可以如何帮助您处理我们讨论过的预扣税问题：
- 了解预扣税率 Prism 可以根据居住地、收入类型和税收协定指导您了解不同的预扣税率。他们可以帮助确保您不会多缴或少缴税款。
- 处理被动收入税： Prism 可以协助处理被动收入税，例如特许权使用费和利息，确保合规，同时可能通过国际协议降低税率。
- 专业和技术服务： 他们可以明确聘请非居民顾问、审计师或管理服务的纳税义务，确保适当的税收预扣。
- 对艺人和运动员的支持： Prism 可以帮助管理非居民艺人和运动员短期聘用的预扣税，确保正确的税率和申报。
- 股息和利息收入： 他们可以确认股息和利息收入的豁免，确保您充分利用适用的税收优惠。
- 申请退税 Prism可以协助您在香港提交纳税申报表，如果您多扣了税款，可以帮助您申请退还。