香港的利得税申报表意味着什么？
香港的企业税结构有利于商业发展，没有资本利得税，薪资税采用属地制，使其成为世界各地投资者的理想投资目的地。企业税仅适用于在香港开展业务所得的收益。香港采用三种不同的税种，而不是单一的所得税：
- 薪俸税： 您的净应课税收入（即您的应评税收入减去任何个人扣除和免税额）决定了该税项。扣除后的应评税收入税率为固定的 15% 或 2% 至 17% 之间的某个范围，以较低者为准。
- 利得税： 香港的非法人公司享有两级税制的优势。任何超过 200 万港币的利润均需缴纳 15% 的普通税，首 200 万港币的利润需缴纳 7.5% 的减免税率。
- 物业税： 租金收入需缴纳 20% 标准扣除额后的固定 15% 的税。
每种税款均单独计算。如果个人入息课税能结合所有收入或损失来源，从而带来更多好处，香港的永久居民和临时居民可以选择个人入息课税。提交这些税款（有时称为利得税申报表）所涉及的许多表格和程序可能非常复杂。本文旨在提供有关利得税申报表的所有信息，包括表格和提交程序。
谁应该向税务局提交利得税申报表？
所有在香港运营的公司，无论规模大小、合伙企业或独立承包商，都必须使用税务局表格提交利得税申报表。税收减免包括基本免税额 132,000 港元，或已婚人士（配偶不需纳税）264,000 港元或联合评税。此外，对于 2021-22 纳税年度，一次性退税高达 10,000 港元，将退还个人入息课税和薪俸税的 100% 最终税款。
税务局提供三种利得税申报表：
- BIR-51 适用于公司/li>
- BIR-52 适用于非公司实体（如合伙企业）
- BIR-54 适用于在香港从事商业活动并取得收入的非居民。
一份个人报税表（BIR60），独资经营者可以使用。税务局的电子税务门户用于申报。
您什么时候开始提交利得税报税表？
新注册的香港公司在成立后的 18 个月内必须提交利得税报税表。例如，2020 年 1 月 1 日成立的公司必须在 2021 年 6 月之前提交。此后进行年度申报。在海外或香港经营的企业必须在利得税报税表中披露其账目。
公司提交 BIR51 表格和经注册会计师审计的财务报表。年总收入低于 500,000 港币的小型企业只需提交 BIR51 表格和任何其他表格；但是，数据仍必须来自经审计的财务报表。建议保留副本以备当局提出要求。
税务局通常会在 4 月第一个工作日要求报税员提交利得税报税表，报税表发出后一个月内必须提交。每个公司的会计年度可能有所不同，但财政年度从 4 月到 3 月。
什么是利得税报税表的补充表格？
自 2019 年 4 月起，寻求税收优惠或享受优惠税收待遇的个人可以填写补充表格。目前有十种表格可供选择：船东、专业再保险公司、授权自保保险公司、合格企业财务中心、合格飞机出租人、合格飞机租赁经理、两级利得税率、转移定价、研发支出和节能建筑安装。
我可以申请利得税报税表豁免吗？
在香港境外经营的公司可以申请利得税豁免，以享受免税利润——即使他们将利润汇回香港。这包括：
- 提交经审计的财务报表和利得税申报表。
- 在首份利得税申报表后的 18 个月内提交离岸地位申请。
税务局在审查提交的材料和公司结构后，会发出一封离岸申报查询信。重要的公司员工可能需要提交更多文件。一旦获得离岸身份，就需要每年申报组织身份或结构的任何重大变更。
我可以延期提交利得税申报表吗？
延期是有正当理由的。每年年初，税务局通常会推出一项集体延期计划，允许企业申请延期提交。未能按时提交可能会导致最高 50,000 港币的罚款和三年监禁。
我可以将利得税申报表申报为零吗？
如果您的企业在整个评估年度内没有经营或交易任何业务，您可以提交零利得税申报表。这表示在香港境内或境外均未发生任何业务运营。
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- 签证和移民：为外国人办理签证申请，确保希望在香港工作或创业的人士顺利过渡。
- 税务合规：就香港的企业税制提供建议，帮助您了解并受益于优惠的税收结构，包括免征资本利得税以及各种收入和财产税选项。
- 利得税申报表：简化提交利得税申报表的流程，确保您利用可用的免税额和回扣来减轻您的税务负担。.
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